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XX酒店--會計核算制度
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為加強本單位的會計核算,根據會計法和企業會計準則,特制定如下具體核算辦法: 一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。 二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。 三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。 四、公司會計核算以實際發生的經濟業務為依據,如實反映財務狀況和經營成果。 五、公司會計核算以權責發生制為基礎。 六、資產的核算 1.司的資產是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經濟資源。 包括: 現金、銀行存款、應收及預付款項、存貨(材料、低值易耗品、包裝物、產成品、在產品等)、固定資產、無形資產、遞延資產。 2.金及各種存款按照實際收入和支出數記帳。 3.應收及預付款項按實際發生額記帳,并按客戶設置明細帳,不提壞帳準備金,壞帳損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。 4.存貨按取得時的實際成本核算,發出時按移動平均法確定實際發出成本。 5.公司固定資產是使用年限在一年以上,單位價值在2000元以上,在使用過程中保持原來物質形態的資產,包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備等,公司固定資產折舊方法采用年限平均折舊法,房屋及建筑物折舊年限為20年,機器設備折舊年限為10年,運輸設備、辦公設備及工具為5年。 6.公司無形資產指土地使用權,在使用期限內攤銷。 七、負債的核算 公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量,需以資產或勞務償還的債務。 包括: 銀行借款、應付及預收款項、應交稅金、應付工資、預提費用、住房周轉金、其他負債 1.銀行借款按實際借入數記帳,并按銀行幣種設備明細帳。 2.應付及預收款項按實際發生數入帳,并按客戶設備明細帳。 3.應交稅金按稅種設置明細科目。 4.預提費用包括水電費、電話費、土地管理費。 5.應付工資是核算職工工資的計提、分配、發放。 6.住房周轉金根據地稅局的批文,按工資總額的13%比例計提,用于改善職工的住房條件。 八、所有者權益的核算 公司所有者權益是公司投資人對企業凈資產的所有權。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。 九、損益的核算 公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。 1.公司的收入是指公司在銷售產品或提供勞務等經營業務中實現的營業收入,包括產品銷售收入和其他業務收入。 2.公司的費用是公司在生產經營過程中發生的各項耗費。 包括計入生產的經營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。 包括公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的管理費用和財務費用,直接計入當期損益。 制造費用、管理費用、財務費用是按各費用項目發生的內容進行明細分類核算。 3.利潤是公司在一定期間的經營成果,包括產品銷售利潤、營業利潤、投資凈收益和營業外收支凈額。 產品銷售利潤為產品銷售收入減去產品銷售成本、銷售費用、銷售稅金后的余額。 營業利潤為產品銷售利潤加上其他業務收支凈額減去管理費用、財務費用后的余額。 利潤總額為營業利潤加上投資收益、營業外收入減營業外支出后的余額。 利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。 十、成本的核算 1.成本是公司生產產品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費用等成本項目。 2.成本的核算按產品品種的分類核算。 直接材料按發出移動平均法計價,攤入不同產品生產成本。 直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。 制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產品。折舊按固定資產部門分配。物料消耗按折舊比例進行分配。 3.生產按訂單生產,無在產品核算。 十一、會計報表 1.會計報表是反映公司財務狀況和經營成果的書面文件。 包括: 資產負債表、損益表、現金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。 2.會計報表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的,做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。 十二、附則 1.公司會計制度隨國家會計法規制度修改和公司實際情況需要進行修改。 2.公司會計制度自核算之日起施行。
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